劳务费会计分录？工程劳务费会计分录？-逐梦小筑-会计人的休憩小站

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劳务费代缴个税怎么做会计分录

（图片来源网络，侵删）

〖壹〗、登录自然人电子税务局（扣缴端）-点击人员信息采集-录入姓名、身份证号等。任职受雇类型-必须选取其他。对刚采集好的人员点击报送。采集人员状态显示报送成功。点击综合所得申报-劳务报酬申报。点击人员姓名-所得项目-填写收入额（不含税金额）-填写缴纳的附加税等。

〖贰〗、劳务费代缴个税的会计分录主要包括以下步骤：计提个税：会计分录：借：管理费用/销售费用/制造费用等贷：应交税费——应交个人所得税。说明：此步骤是在确认劳务费用并计提相应个税时进行的。根据劳务费的实际发生额和税法规定的税率，计算出应缴纳的个人所得税，并在会计账簿中进行记录。

〖叁〗、收到劳务费发票代扣个税的会计分录操作如下：工资计提时：会计分录：借：管理费用/销售费用/开发成本等；贷：应付职工薪酬。发放工资并代扣代缴个人所得税时：会计分录：借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税，库存现金/银行存款。

〖肆〗、收到劳务费发票代扣个税的会计分录如下：记录劳务费用：借：管理费用劳务费贷：应付账款这一步是为了记录公司因接受劳务服务而产生的费用，并将其挂在应付账款上。计提代扣个税：借：其他应收款个税贷：无但在实际操作中，为了保持会计分录的平衡和清晰，通常会在后续步骤中一并处理。

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当收到劳务费并开具发票时，会计分录如下：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目以及“应交税费—应交增值税”科目。计算并提留劳务派遣人员工资及企业承担的社保时，会计分录如下：借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬—工资”科目以及“应付职工薪酬—单位社保”科目。

劳务费记入的会计科目根据劳务费发生的用途和使用部门不同而有所区别，主要包括管理费用、销售费用、生产成本和工程施工等科目。管理费用：定义：当劳务费是由企业的管理部门（如行政部、财务部、人力资源部等）产生时，应记入管理费用科目。

对于非经常性支付的一般企业，可以将劳务费记入“其他业务支出”科目，与“其他业务收入”相对应。如果是聘请的临时技术、管理或后勤人员，支付的劳务费则应计入“管理费用”科目。通常情况下，非企业员工的临时人员劳务费不计入“应付职工薪酬—工资”科目。

在会计处理中，劳务费用的具体入账科目取决于支付方的性质以及具体支付的情况。例如，如果劳务公司支付劳务费用，则应当记入“主营业务成本”。而对于非劳务公司的一般企业，若支付劳务费不频繁，则可以将其与“其他业务收入”相对应，相应地记入“其他业务支出”。

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登录自然人电子税务局（扣缴端）-点击人员信息采集-录入姓名、身份证号等。任职受雇类型-必须选取其他。对刚采集好的人员点击报送。采集人员状态显示报送成功。点击综合所得申报-劳务报酬申报。点击人员姓名-所得项目-填写收入额（不含税金额）-填写缴纳的附加税等。

计提个人所得税当企业支付劳务费时，需要按照税法规定计提应代扣的个人所得税。这一步骤中，会计分录如下：借：劳务费支出（或其他相关科目）贷：应付职工薪酬——个人所得税这一分录反映了企业因支付劳务费而产生的个人所得税负债。

代扣代缴劳务费个人所得税的会计分录主要包括以下三个步骤：工资计提时：会计分录：借：管理费用/销售费用/开发成本；贷：应付职工薪酬。说明：此步骤为计提应支付给员工的劳务费用，根据费用发生的部门不同，可能计入管理费用、销售费用或开发成本等科目。

劳务费代缴个税的会计分录主要包括以下步骤：计提个税：会计分录：借：管理费用/销售费用/制造费用等贷：应交税费——应交个人所得税。说明：此步骤是在确认劳务费用并计提相应个税时进行的。根据劳务费的实际发生额和税法规定的税率，计算出应缴纳的个人所得税，并在会计账簿中进行记录。

（图片来源网络，侵删）

〖贰〗、当收到劳务费并开具发票时，会计分录如下：借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目以及“应交税费—应交增值税”科目。计算并提留劳务派遣人员工资及企业承担的社保时，会计分录如下：借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬—工资”科目以及“应付职工薪酬—单位社保”科目。

〖叁〗、企业支付劳务费的会计分录支付时：借：管理费用等——劳务费；贷：银行存款。劳务费相关业务的完整会计分录收到劳务费并开具发票：借：银行存款；贷：主营业务收入。

〖肆〗、劳务费会计分录主要包括以下方面：收取劳务费：借：“现金”或“银行存款”科目。贷：“其他业务收入”科目。支出劳务费：借：“其他业务支出”科目。贷：“银行存款”科目。计提税金：借：“其他业务支出”科目。贷：“应交税金——营业税、城建税”科目。

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